NAKİT AKIŞ TABLOSU
A. İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1.Esas Faaliyet Gelirlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+) *
Satışlardan sağlanan nakit girişleri (+)
............. Gelirlerden sağlanan nakit girişleri(+)
2 Esas Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit Çıkışları** (-)
Satılan mal ve hızmet maliyetleri ve stok değişimlerine ilişkin nakit çıkışları(+)
Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit Çıkışları (+)
Esas Faaliyet Sonucu Sağlanan Net Nakit Akışı(1-2)
3. Diğer Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit Girişleri +
4. Diğer Gider ve Zararlardan Kaynaklanan Nakit Çıkışları(-)
5.Finansman Giderlerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-)
6. İşletme Faaliyetleriyle İlgili Varlık ve Yabancı Kaynaklardaki Değişikliklere İlişkin Nakit Akışları (+) (-)
Varlık Artışları (-)
Varlık Azalışları (+)
Yabancı Kaynak Artışları (+)
Yabancı Kaynak Azalışları (-)
7. Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülüklere İlişkin Nakit Çıkışları (-)
Önceki Dönem Karından Ödenen (+)
Geçici Vergiler(+)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1.Yatırım Faaliyetinden Sağlanan Nakit Girişleri(+)
Mali Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+)
Maddi Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+)
Diğer Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+)
Mali Duran Varlıklarla İlgili Alınan Temettülerden Sağlanan
Nakit Girişleri (+)
Yatırım Faaliyetleriyle İlgili Faizlerden Sağlanan Nakit Girişleri(+)
Üçüncü Kişilere Verilen Avans ve Kredilere İlişkin Tahsilatlardan
Sağlanan Nakit Girişleri(+)
Diğer Yatırım Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri(+)
2. Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışları (-)
Mali Duran Varlık Alışları (+)
Maddi Duran Varlık Alışları (+)
Maddi Olmayan Duran Varlık Artışları (+)
Özel Tükenmeye Tabi Varlıklardaki Artışlar (+)
Diğer Duran Varlık Artışları (+)
Üçüncü Kişilere Verilen Avans ve Kredilerle İlgili Nakit Çıkışları(+)
Diğer Yatırım faaliyetiyle İlgili Nakit Çıkışları(+)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri
Kısa Vadeli Mali Borçlardan Sağlanan Nakit(+)
Uzun Vadeli Mali Borçlardan Sağlanan Nakit (+)
Sermaye Artırımından Sağlanan Nakit (+)
Hisse Senedi İhraç Primlerinden Sağlanan Nakit (+)
Diğer Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+)
2. Finansman Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışları (-)
Kısa Vadeli Mali Borç Ödemeleri (-)
Uzun Vadeli Mali Borç Ödemeleri (-)
Ödenen Temettüler (-)
Sermayenin Azaltılması (-)
Diğer Finansman Faaliyetlerine ilişkin Nakit Çıkışları
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE ETKİLERİ (+), (-)
E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN NET ARTIŞ (+) (AZALIŞ) (-)
F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU
G. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU
--------------------------------------------------------------
*1 her işletme ait olduğu sektörün özelliğine göre kendi esas faaliyet gelirlerine göre alt kalemleri oluşturur. ( Örneğin bankalar esas faaliyet geliri olarak faiz gelirleri, komisyon gelirleri,..gibi sınıflandırma yapar.
**2 Her işletme ait olduğu sektörün özelliğine göre kendi esas faaliyet giderlerine göre alt kalemleri oluşturur. ( örneğin bankalar,esas faaliyet giderleri olarak faiz giderleri, komisyon giderleri,....gibi sınıflandırma yapar.
3. İşletmeler sadece mevcut olan verilerini tabloya alırlar. Boş kalemlerin tabloya alınmasına gerek yoktur.
Hesaplamalara ilişkin açıklamalar (örnek olarak verilmiştir.)
1. Satışlardan sağlanan nakit girişi
Net Satışlar (+)
Ticari Alacaklardaki Artışlar (Satışlardan Kaynaklanan) (-)
Ticari Alacaklardaki Azalışlar (Satışlardan Kaynaklanan)(+)
Alınan Sipariş Avanslarındaki Artışlar (+)
Alınan Sipariş Avanslarındaki Azalışlar (-)
Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakedişleri Artışları (+)
Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakedişleri Azalışları (-)
2. Maliyetlerden ve stok Değişimlerinden kaynaklanan nakit çıkışları(-)
Satışların Maliyeti (+)
Stoklardaki Artışlar (+)
Stoklardaki Azalışlar (-)
Ticari Borçlardaki Azalışlar (Alımlardan Kaynaklanan) (+)
Ticari Borçlardaki Artışlar (-)
Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler (-)
Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetlerindeki Artışlar (+)
Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetlerindeki Azalışlar(-)
3. Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit Çıkışları (-)
Araştırma Geliştirme Giderleri (+)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (+)
Genel Yönetim Giderleri (+)
Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Giderler(-)
4. Diğer Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit Girişleri(+)
Olağan gelir ve karlardan sağlanan nakit girişleri (+)
Diğer gelir ve karlardan sağlanan nakit girişleri (+)
Nakit Girişi Sağlamayan Gelir ve Karlar (-)
5. Diğer Gider ve Zararlara İlişkin Nakit Çıkışları(-)
Diğer Faaliyetlerle İlgili Olağan Gider ve Zararlar (+)
Diğer gider ve zararlar (+)
Nakit Çıkışını Gerektirmeyen Diğer Gider ve Zararlar (-)
Yorumlar
Yorum Gönder